Gehalt oder Ausschüttung? Thesaurieren oder entnehmen? Und wo lauert die verdeckte Gewinnausschüttung? Wir führen GmbHs in Mannheim durch genau diese Entscheidungen — mit Zahlen statt Faustregeln.
In Mannheim: 15 % Körperschaftsteuer + Soli (15,825 %) + 15,05 % Gewerbesteuer (Hebesatz 430 %).
Plus Soli — auf Gewinne, die die GmbH bereits versteuert hat. Kombiniert landen ausgeschüttete Gewinne bei ~48 % Gesamtlast.
Alternative bei ≥ 25 % Beteiligung (oder 1 % + Tätigkeit): nur 60 % der Ausschüttung steuerpflichtig — oft günstiger, wenn man es beantragt.
Betriebsprüfungen greifen regelmäßig mehrere Jahre zurück — eine unsaubere Gehaltsregelung multipliziert sich entsprechend.
Beide Wege führen zum selben Konto — aber über völlig verschiedene Steuerpfade. Die richtige Mischung hängt von Gewinnhöhe, Lebenshaltung und Zukunftsplänen ab:
Eine vGA bedeutet: Die Zahlung wird rückwirkend wie eine Ausschüttung besteuert — Betriebsausgabe weg, Kapitalertragsteuer drauf, Zinsen obendrauf.
Was würde ein fremder Geschäftsführer verdienen? Alles darüber ist vGA-verdächtig — inklusive Tantieme über 50 % des Gewinns.
Beim beherrschenden Gesellschafter gilt das Rückwirkungsverbot: Gehaltserhöhung und Tantieme müssen vorher klar und zivilrechtlich wirksam vereinbart sein.
Geld aus der GmbH „geliehen“ — ohne schriftlichen Vertrag, marktüblichen Zins und Tilgungsplan? Klassische vGA, in beide Richtungen.
Firmenwagen, Immobilie, Personal der GmbH privat genutzt, ohne saubere vertragliche Grundlage und Versteuerung.
Die GmbH mietet vom Gesellschafter über Marktpreis — oder verkauft an ihn darunter. Jede Beziehung Gesellschaft ↔ Gesellschafter braucht Fremdvergleich.
Der Schutz ist unspektakulär, aber wirksam: Verträge vor Leistungsbeginn, Fremdvergleich dokumentiert, Beschlüsse protokolliert. Genau das bauen wir mit Ihnen auf — bevor der Prüfer fragt.
Verkauft eine Holding-GmbH ihre Beteiligung, bleiben nach § 8b KStG 95 % des Gewinns steuerfrei — effektive Belastung: rund 1,5 %. Privat verkauft wären es bis zu ~27 % (Teileinkünfteverfahren). Der Haken: Die Struktur muss Jahre vor dem Verkauf stehen, sonst laufen Sperrfristen. Für Struktur- und Strategiefragen dieser Tragweite arbeiten wir mit TABAK Consulting zusammen.