Wer darf eine EÜR machen?

Freiberufler immer, unabhängig vom Umsatz. Gewerbetreibende bis 800.000 € Umsatz und 80.000 € Gewinn (§ 141 AO), sofern kein Handelsregistereintrag Buchführungspflicht auslöst.

Jahresabschluss · Mannheim

Jahresabschluss erstellen lassen: EÜR oder Bilanz — und was beides wirklich bedeutet.

Einmal im Jahr entscheidet sich, wie viel Steuern Sie zahlen und was Bank, Finanzamt und Geschäftspartner über Ihr Unternehmen lesen. Wir erstellen Abschlüsse, die beidem standhalten — für Einzelunternehmen, Personengesellschaften und GmbHs in Mannheim.

Die einfache Variante

Einnahmenüberschussrechnung (EÜR)

Prinzip: Zufluss/Abfluss: Gezählt wird, was tatsächlich geflossen ist. Zur Glossar-Definition →
Wer darf?: Freiberufler: immer, unabhängig vom Umsatz. Gewerbetreibende: bis 800.000 € Umsatz und 80.000 € Gewinn (§ 141 AO).
Aufwand: Deutlich schlanker: keine Inventur, keine Rückstellungen, keine Abgrenzungen — Anlage EÜR zur Steuererklärung genügt.
Gestaltungshebel: Zahlungszeitpunkte steuern: Wer im Dezember Rechnungen schiebt oder vorzieht, verschiebt Gewinn zwischen den Jahren — legal und wirksam.
Grenze der Aussagekraft: Für Banken und größere Finanzierungen oft zu dünn — spätestens dann lohnt der Blick Richtung Bilanz.

Die vollständige Variante

Bilanz mit Gewinn- und Verlustrechnung

Prinzip: Betriebsvermögensvergleich: Forderungen, Verbindlichkeiten, Bestände — das komplette Bild. Zur Glossar-Definition →
Wer muss?: GmbH & UG: immer (HGB-Kaufleute). Gewerbetreibende oberhalb der 800.000/80.000-Grenzen — nach Aufforderung durch das Finanzamt.
Aufwand: Inventur, Rückstellungen, Abgrenzungen, Anhang — dafür ein Zahlenwerk, das Banken ernst nehmen.
Gestaltungshebel: Rückstellungen, Abschreibungswahlrechte, Investitionsabzugsbetrag, Verlustvortrag — hier entsteht echte Steuergestaltung.
Zusatzpflicht für Kapitalgesellschaften: Offenlegung im Unternehmensregister — mit Fristen und Ordnungsgeldern (Details unten).

01Schnell-Check

Wer braucht welchen Abschluss?

Rechtsform / Situation	Abschlussart
Freiberufler (auch mit hohem Umsatz)	EÜR — Bilanz nur freiwillig
Gewerbe bis 800.000 € Umsatz und 80.000 € Gewinn	EÜR möglich
Gewerbe über einer der Grenzen	Bilanz — ab Aufforderung durch das Finanzamt (Buchführungspflicht)
Im Handelsregister eingetragener Kaufmann (e.K., OHG, KG)	Bilanz nach HGB — unabhängig von Grenzen*
GmbH, UG (haftungsbeschränkt)	Bilanz + GuV + Anhang, dazu Offenlegung

*Ausnahme § 241a HGB: Einzelkaufleute unter 800.000 € Umsatz und 80.000 € Jahresüberschuss in zwei Folgejahren können auf die HGB-Buchführung verzichten. Stand Juli 2026.

02Für Kapitalgesellschaften

GmbH-Abschluss: Diese vier Zahlen sollten Geschäftsführer kennen.

Der Jahresabschluss einer GmbH ist keine reine Steuerfrage — er ist gesetzliche Pflicht mit Fristen, die persönlich haften können:

6 MonateAufstellungsfrist

Kleine GmbHs müssen den Abschluss binnen 6 Monaten nach Geschäftsjahresende aufstellen (§ 264 HGB) — die Frist wird in der Praxis chronisch unterschätzt.

12 MonateOffenlegungsfrist

Spätestens ein Jahr nach Stichtag muss der Abschluss ans Unternehmensregister übermittelt sein (§ 325 HGB).

ab 2.500 €Ordnungsgeld

Wer die Offenlegung versäumt, bekommt Post vom Bundesamt für Justiz: Ordnungsgeldverfahren ab 2.500 € — und die Pflicht bleibt bestehen.

Hinterlegungfür Kleinst-GmbHs

Kleinstkapitalgesellschaften (bis 450.000 € Bilanzsumme, 900.000 € Umsatz, 10 Mitarbeiter; zwei von drei) dürfen hinterlegen statt veröffentlichen — die Bilanz ist dann nicht frei einsehbar.

03Ablauf & Kosten

So entsteht Ihr Abschluss bei uns — und das kostet er.

Unterlagen sichten: Buchhaltung, Kontoauszüge, Verträge, Anlagenverzeichnis — digital über DATEV meist schon vollständig da
Abstimmen & bewerten: Konten klären, Bestände und Forderungen bewerten, Rückstellungen bilden, Wahlrechte prüfen
Gestaltung vor Abgabe: Wir zeigen Ihnen die Stellschrauben (Abschreibungen, IAB, Ausschüttung vs. Thesaurierung), bevor der Abschluss festgezurrt ist
Erklärungen & Übermittlung: E-Bilanz ans Finanzamt, Steuererklärungen, bei Kapitalgesellschaften die Offenlegung ans Unternehmensregister
Abschlussgespräch: Was sagen die Zahlen — und was folgt daraus für das laufende Jahr?

Kostenrahmen nach StBVV (Tabelle B, wertabhängig)

EÜR erstellen (§ 25 StBVV)	5/10 – 30/10
Bilanz + GuV aufstellen (§ 35 StBVV)	10/10 – 40/10
Anhang (Kapitalgesellschaften)	2/10 – 12/10

Die Zehntelsätze beziehen sich auf die Gegenstandswerte der StBVV — entscheidend sind also Ihre Betriebsgröße und der Aufwand. Konkret heißt das: Nach dem Erstgespräch bekommen Sie von uns eine feste Zahl statt einer Formel.

04Häufige Fragen

Jahresabschluss — kurz beantwortet.

Was kostet ein Jahresabschluss für eine kleine GmbH?

Die StBVV knüpft die Gebühr an Bilanzsumme und Leistungsumfang — pauschale Internetzahlen sind daher unseriös. Realistisch liegt eine kleine GmbH mit sauberer Buchhaltung im niedrigen bis mittleren vierstelligen Bereich für Abschluss samt Steuererklärungen. Nach Sichtung Ihrer Zahlen nennen wir den festen Betrag vorab.

Bis wann muss der Jahresabschluss beim Finanzamt sein?

Mit Steuerberater gilt für die Steuererklärungen regelmäßig eine verlängerte Frist bis Ende Februar des übernächsten Jahres; ohne Berater ist deutlich früher Schluss. Unabhängig davon laufen für GmbHs die HGB-Fristen (Aufstellung 6 Monate, Offenlegung 12 Monate) — die überwachen wir mit.

Kann ich von der Bilanz zurück zur EÜR wechseln?

Wenn keine Buchführungspflicht (mehr) besteht — etwa weil Sie unter die Grenzen von 800.000 € Umsatz / 80.000 € Gewinn gefallen sind und nicht im Handelsregister eingetragen sind — ist der Wechsel möglich. Er erfordert eine Überleitungsrechnung; ob er sich lohnt, rechnen wir vorher durch.

Meine Bank will den Jahresabschluss — reicht die EÜR?

Für kleinere Kredite oft ja, spätestens bei größeren Finanzierungen verlangen Banken aussagefähigere Unterlagen: BWA-Reihen, Vermögensaufstellung oder freiwillige Bilanz. Wir bereiten die Unterlagen bankengerecht auf — das beschleunigt Kreditentscheidungen spürbar.

Was passiert, wenn die Offenlegung vergessen wurde?

Das Bundesamt für Justiz setzt eine Nachfrist von sechs Wochen und droht ein Ordnungsgeld ab 2.500 € an. Wichtig: schnell handeln — wer innerhalb der Nachfrist offenlegt, kann das Verfahren meist mit deutlich geringeren Kosten beenden. Wir übernehmen das komplette Verfahren.

Wir sind mit dem Abschluss beim bisherigen Berater unzufrieden — können Sie übernehmen?

Ja, auch kurzfristig vor Fristende. Wir holen die Buchhaltungsdaten per DATEV-Übernahme, sichten den Stand und sagen Ihnen ehrlich, was bis wann machbar ist.